Налоговый мониторинг
Компания ООО «НАФКО» является одной из немногих российских юридических компаний, специализирующихся на вопросах сопровождения процедуры перехода компаний различных отраслей экономики, в том числе энергетического сектора, на налоговый мониторинг, а также на вопросах сопровождения компании в самой процедуре проведения налогового мониторинга.
Компания ООО «НАФКО» обладает успешным опытом как реализации проектов сопровождения процедуры перехода компаний на налоговый мониторинг, так и консультационных проектов, связанных с сопровождением компаний в период их пребывания в процедуре налогового мониторинга. Компания также обладает успешным опытом разрешения налоговых споров, осложненных различным отраслевым регулированием, что необходимо для анализа раскрываемых налоговых рисков и определения контрольных процедур.
Налоговый мониторинг как форма налогового контроля действует с 2016 года. На данный момент возможностью присоединения к процедуре воспользовались более 95 крупных компаний.
Сроки представления в налоговый орган заявления о проведении налогового мониторинга и всех материалов
Не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг. Правительством РФ продлен на 3 месяца установленный НК РФ срок представления организациями заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
Не позднее 1 октября 2020 года при переходе на процедуру налогового мониторинга с 1 января 2021 года.
Компания предлагает следующие услуги:
Диагностика
- Определение и оценка уровня организации СВК, в том числе на предмет соответствия требованиям ФНС России;
- Оценка текущего состояния эффективности налоговых бизнес-процессов и качества налоговых данных, уровня автоматизации учета, разработка рекомендаций по доработке текущих налоговых бизнес-процессов;
- Идентификация существующих налоговых рисков, в том числе на предмет определения рисков для целей их раскрытия налоговому органу, определение мероприятий по снижению налоговых рисков;
- Оценка эффективности существующих контрольных процедур и разработка рекомендаций по их совершенствованию, в том числе их автоматизации;
- Совершенствование ЛНА, регламентирующих вопросы организации и функционирования СВК;
- Разработка вариантов информационного взаимодействия и раскрытия информации налоговым органам.
Подготовка комплекта документов
- Подготовка и согласование с МИ ФНС по КН и ФНС России дорожной карты;
- Подготовка презентационных материалов о компании и учетной системе компании;
- Обсуждение материалов и презентация компании налоговым органам;
- Подготовка заявления, справки об участниках организации (акционерах), регламента информационного взаимодействия; информации об организации системы внутреннего контроля; форм отчетности по СВК: риски, идентифицируемые в целях налогового мониторинга; контрольные процедуры, осуществляемые в целях налогового мониторинга; анализ контрольных процедур, осуществляемых в целях налогового мониторинга; матрица рисков и контрольных процедур; результаты выполнения контрольных процедур, осуществляемых в целях налогового мониторинга; оценка уровня организации СВК; мероприятия по совершенствованию СВК.
Консультирование по сложным вопросам налогообложения и бухгалтерского учета
- Письменное и устное консультирование по вопросам налогообложения, ведения бухгалтерского и налогового учетов.
- Анализ и оценка планируемых корпоративных процедур и сделок с целью выявления и устранения негативных налоговых последствий и налоговой неэффективности.
- Разработка правовых позиций по спорным вопросам налогообложения с учетом сложившейся судебной практики и позиции фискальных органов.
- Выработка рекомендаций по устранению налоговых рисков.
- Подготовка правовых заключений по вопросам толкования и применения законодательства о налогах и сборах и по иным сложным правовым вопросам.
- Разработка учетной политики для целей налогообложения и бухгалтерского учета.
- Помощь в заполнении налоговых деклараций.
- Проведение практических семинаров по актуальным вопросам налогообложения.
Налоговый аудит. Выявление налоговых рисков и налоговых резервов
- Проверка правильности ведения налогового учета, оформления первичных документов.
- Установление существующих налоговых рисков, анализ налоговых рисков в отношении конкретных корпоративных мероприятий и сделок.
- Правовая оценка экономической обоснованности понесенных расходов, полученной «налоговой выгоды».
- Правовая оценка вероятности предъявления претензий со стороны налоговых органов, перспектив судебного обжалования решений/требований инспекции.
- Выявление и реализация потенциальных «налоговых резервов» по различным видам налогов.
Досудебное урегулирование налоговых споров
Правовая поддержка и выработка стратегии при проведении налоговыми органами мероприятий налогового контроля (камеральные, выездные, «встречные» налоговые проверки):
- анализ законности решения о назначении проверки;
- анализ требований (запросов, предписаний и иных документов) налогового органа;
- подготовка ответов на требования налоговых органов о представлении документов и пояснений;
- проверка документов, подготовленных для представления по требованиям налогового органа.
Досудебное обжалование результатов камеральных и/или выездных налоговых проверок:
- подготовка возражений на акт налоговой проверки;
- подготовка возражений по результатам проведения дополнительных мероприятий налогового контроля;
- подготовка апелляционной жалобы и/или жалобы на вступившее в силу решение налогового органа;
- сопровождение при проведении экспертных исследований по спорным эпизодам на стадии осуществления мероприятий налогового контроля;
- содействие в привлечении альтернативных экспертов на стороне налогоплательщика.
Представление интересов налогоплательщиков в налоговом органе в рамках выездных и камеральных налоговых проверок:
- при рассмотрении материалов проверки (участие в возражениях);
- при рассмотрении материалов дополнительных мероприятий налогового контроля;
- при опросах руководителей, свидетелей и иных лиц со стороны налогоплательщиков;
- при проведении сверок расчетов и представлении документов и пояснений.
Ведение налоговых споров в арбитражных судах
- Разработка судебной стратегии налогового спора.
- Подготовка заявления о принятии обеспечительных мер в рамках налоговых споров.
- Сбор необходимых доказательств; организация проведения экспертных исследований.
- Подготовка всех необходимых процессуальных документов.
- Представление интересов Клиента по налоговым спорам (обжалование действий/бездействий, ненормативных правовых актов налоговых органов) в арбитражных судах всех инстанций.
- Представление интересов Клиента на стадии исполнительного производства.