Due Diligence
Возрастающее количество судебных споров, связанных с правом собственности и оспариванием сделок; увеличивающийся объем налоговых доначислений; большое количество компаний — банкротов и недобросовестность ряда фирм требуют тщательной всесторонней проверки.
Компания «НАФКО» оказывает помощь при оценке покупки или продажи активов путем проведения финансового, налогового и юридического Due Diligence, который позволяет предотвратить возможные риски будущей сделки и адекватно оценить ее инвестиционную привлекательность.
Проведем Due Diligence компании в ситуациях:
  • Инвестирования в бизнес
  • Реорганизации юридического лица в форме слияния или присоединения
  • Смены руководящего состава организации
  • Покупки-продажи долей в бизнесе
  • По требованию заинтересованных третьих лиц, например, кредитных организаций, у которых планируется получение кредита
  • В иных случаях по инициативе собственника с целью определения наличия/отсутствия нарушений закона, урегулирования спорных ситуаций
Услуги
Финансовая экспертиза включает в себя следующие разделы:

  • Анализ наличия активов и обязательств
  • Анализ финансового результата деятельности
  • Анализ оборотного и внеоборотного капитала
  • Анализ заемного капитала
  • Порядок организации финансового учета


  • Налоговая экспертиза включает в себя следующие разделы:

  • Анализ налоговых рисков
  • Анализ истории налоговых проверок и судебных разбирательств
  • Анализ налоговых активов и обязательств
  • Анализ налоговых аспектов деятельности, налогового статуса;
  • Юридическая экспертиза включает в себя следующие разделы:

  • Анализ корпоративной структуры и управления
  • Анализ уставного капитала
  • Анализ существенных договоров
  • Анализ объектов недвижимости
  • Анализ объектов интеллектуальной собственности
  • Анализ судебных разбирательств
  • Анализ трудовых договоров



  • Какие частые ошибки мы видим при проведении налогового аудита и DD, опасные для любого бизнеса?

  • Сотрудничество с недобросовестными контрагентами
  • Искусственное дробление бизнеса без учета критериев, которые обязательно должны быть выполнены для группы компаний
  • Неверное оформление сделок, что приводит к их переквалификации. Например, договор с самозанятым переквалифицируется в трудовой договор, агентский договор в договор купли-продажи, договор займа в инвестиционный
  • Неверный учет нормативов по расходам, нормируемым для налога на прибыль. Например, расходы на рекламу, представительские, командировочные, проценты по займам, резервы по сомнительным долгам, убыток по уступке права требования долга и другое
  • Отсутствие обоснования деловой цели сделки или только формальное обоснование без цифровых показателей
  • Ошибки, связанные со списанием дебиторской и кредиторской задолженности
  • Отсутствие правильного обоснования для выплаты премий. Наличие «золотых парашютов» в контрактах с топ-менеджментом
  • Отсутствие раздельного учета НДС
  • И множество других ошибок
  • Отчет о результатах Due Diligence включает в себя:

  • Описание подходов к проведенной проверке
  • Нормативную базу в части выявленных рисков
  • Величину рисков (при возможности его определения)
  • Выводы экспертов и рекомендации по нивелированию рисков
  • Стоимость проведения финансового, налогового и юридического Due Diligence

    Итоговая стоимость услуги зависит от:
  • Специфики деятельности проверяемой компании
  • Периода проверки
  • Технического задания Стоимость услуги значительно меньше возможных потерь, например, в сравнении с объемом возможных налоговых доначислений.
  • Проектный опыт
  • Представление интересов энергосбытовой компании при обжаловании в судебном порядке результатов камеральной налоговой проверки. Результатом реализации проекта стало признание доначислений налогового органа незаконными в полном объеме.
  • Представление интересов ПАО «Мосэнергосбыт» при обжаловании в судебном порядке результатов выездной налоговой проверки. В рамках данного спора впервые рассматривались претензии налогового органа к компании, финансирующей деятельность фондов НИОКР, об учете для целей налогообложения прибыли такого рода расходов.
  • Участие в реализации проекта по выявлению у энергетической компании налоговых резервов по налогу на имущество (п. 11 ст. 381 НК РФ), в рамках которого подтверждено право налогоплательщика на применение указанной льготы на сумму более 670 млн. руб.
  • Представление интересов ОАО «ВТИ» (ответчик по делу) в рамках судебного процесса о взыскании по исполнительному листу задолженности по договору подряда. В суде кассационной инстанции специалисты «НАФКО - Консультанты» добились отмены вынесенных не в пользу клиента судебных актов и направлении дела на новое рассмотрение, в рамках которого суды всех инстанций (вплоть до надзорной) отказали в удовлетворении иска. Также были осуществлены меры по повороту исполнения на всю взысканную с ОАО «ВТИ» сумму.
  • Клиенты практики