Конституционным Судом РФ (КС РФ) вынесено Постановление от 24 марта 2017 г. № 9-П, в котором рассмотрена конституционность ряда норм налогового и гражданского законодательства, связанных с взысканием задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), образовавшейся вследствие предоставления имущественных налоговых вычетов при отсутствии на то оснований. Признавая положения ст. 32, 48, 69, 70, 101 НК […]
ВС РФ в марте 2017 г. было вынесено четыре определения по вопросу обоснованности включения в состав расходов для целей налогообложения прибыли выплат при увольнении сотрудников по соглашению сторон: Определения от 09.03.2017 по делу N А40-63455/2015; от 17.03.2017 по делу N А40-186959/2015; от 27.03.2017 по делу N А40-213762/2014; от 28.03.2017 по делу N А40-7941/2015. В данных […]
Намеченный вектор порядка рассмотрения споров, связанных с получением налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, сохраняет свое направление, о чем свидетельствует складывающаяся с начала 2017 года практика на уровне Верховного суда Российской Федерации. Ниже приводим самые примечательные дела, которые были рассмотрены Верховным РФ в период с января по март 2017 года. — Определение Верховного Суда РФ от 06.04.2017 […]
Ставка этого налога, который зачисляется в федеральную казну, составит 3%, а в региональные бюджеты — 17%. Государственной думой в первом чтении принят законопроект, согласно которому предлагается изменить порядок распределения налога на прибыль, подлежащего зачислению в федеральный бюджет и региональные бюджеты, который подлежит уплате в 2017-2020 гг. Согласно законопроекту ставка данного налога, который зачисляется в федеральную казну, […]
До настоящего времени не утихают споры налогоплательщиков и контролирующих органов о том, подлежат ли включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с выплатами при увольнении сотрудников по соглашению сторон. Свою позицию по данному вопросу озвучил Верховный Суд РФ, который Определением от 01.08.2016 г. передал дело № А40-94960/15 в Судебную коллегию по […]
В постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24 мая 2016 г. № А27-8705/2015 суды пришли к следующему выводу. Проанализировав положения статей 168, 170, 171, 248, 264, 270, 272 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 09.04.2013 N 15047/12, суды указали, что НДС, доначисленный Инспекцией […]
28 ноября 2015 года Федеральным законом N 350-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» были внесены изменения касательно обязанности физических лиц подавать отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами […]
В случаях, если товар реализуется от одной российской компании другой, но поставляется в её зарубежный филиал или, если компания просто вывозит товар в свой собственный зарубежный филиал. Разъяснения Минфин России (письмо от 15.10.15 № 03-07-08/59083 Министерства Финансов Российской Федерации). В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных […]
В ходе проверки налоговым органом установлено занижение Обществом налоговой базы по НДФЛ на сумму компенсаций за использование сотрудниками в служебных целях транспортных средств, не находящихся в собственности данных сотрудников. Так, в 2010-2011 годах Общество выплачивало компенсацию за использование личного автотранспорта своим сотрудникам, которые не являлись собственниками транспортных средств, а управляли ими по доверенности. Суд первой […]
Минфин России разъяснил, как исчислять налог на имущество физических лиц в случае прекращения существования объекта налогообложения. К сожалению, положениями главы 32 НК РФ не урегулированы ситуации относительно порядка исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, в случае утраты имущества, а точнее не урегулирован момент, с которого исчисление и уплата налога прекращается. По мнению Минфина […]
Прежде чем выяснить является ли «Cash back» доходом, необходимо разобраться с термином «cash back». В России этот термин не имеет законодательного толкования и суть программы можно прочитать на известном всем сайте «Википедиа» или сайтах банка, которые реализуют подобную программу лояльности. Кэшбэк (от англ. cashback или амер. cash back — возврат наличных денег) — термин, который […]
В Постановлении ФАС Уральского округа от 29.06.2015 г. по Делу № А50-17697/2014 уточнены критерии отнесения объектов основных средств к зданиям электрических и тепловых сетей для целей Перечня имущества, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 504 и применения льготы по налогу на имущество. Так наличие в здании оборудования, являющегося источником электрической и тепловой энергии, […]
В соответствии с положением пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения. В вынесенном Постановлении Конституционный суд напомнил, что введение указанного […]
08.06.2015 г. Президентом РФ подписан проект федерального закона 714002-6, теперь уже Федеральный закон от 08.06.2015 г. № 150-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и […]
С 2004 года налогоплательщикам по налогу на имущество пунктом 11 статьи 381 НК РФ предоставлена льгота в отношении находящегося на балансе имущества, которое поименовано в Постановлении Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 504[1]. Данная льгота предоставляется всем без исключения организациям (энергетика, металлургия, транспорт, легкая промышленность и т.п.). С 1 января 2013 года данная льгота сохранилась, […]
В соответствии с п. 1 ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. До 01.01.2015 г. на основании п. п. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признавались объектом налогообложения по […]
В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами […]
Изменение порядка учета доходов и расходов по операциям с ценными бумагами и ФИСС повлекло изменение порядка учета убытков по таким операциям. Так, согласно п. 24 ст. 280 НК РФ убытки, определенные в соответствии со ст. 274 НК РФ с учетом всех доходов (расходов), формирующих общую налоговую базу, могут быть направлены на уменьшение налоговой базы (прибыли) […]
Компания «НАФКО-Консультанты» напоминает, что приближается срок подачи уведомлений: — об участии в иностранных организациях (следует уведомить в течение месяца с момента наступления обстоятельств, с которым законодательство связывает возникновение обязанности об уведомлении налогового органа, начиная с 1 апреля 2015 г); — о контролируемых иностранных компаниях в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, […]
Налоговый мониторинг проводится на основании решения налогового органа. Обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга пока смогут только крупные налогоплательщики (соответствующие предусмотренным в п. 3 ст. 105.26 НК РФ критериям). Налоговый мониторинг проводится за календарный год, следующий за годом, в котором организация представила в налоговый орган соответствующее заявление. Положениями ст.- ст. 105.27 […]
Плательщиками сбора в силу п. 1 ст. 411 НК РФ признаются — организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования, а также городов федерального значения, в отношении которых установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования, города федерального значения. К видам предпринимательской деятельности, […]
1 августа 2014 г. Европейский Суд по Правам Человека принял решение в пользу российской нефтяной компании ОАО «НК «ЮКОС», в настоящее время не существующей, с возложением обязанности на Российскую Федерацию выплатить компенсацию бывшим владельцам компании в размере USD $2,4 млрд. Размер присужденной компенсации в 21 раз превышает максимальный размер компенсации, когда-либо присужденной этим судом. Следует […]
1 июля 2014 г. «С 1 июля 2014 года юридические лица Республики Крым и Севастополя могут получить статус российских организаций». С 1 июля 2014 года по 31 декабря 2014 года юридические лица, созданные по законодательству Украины и имеющие место нахождения на территориях Республики Крым и города Севастополя, могут привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ. […]
2 июня 2014 г. Правительство РФ утвердило программу развития атомного энергопромышленного комплекса в России на 2012 — 2020 годы с объемом финансирования 899723770,7 тыс. рублей (Постановление Правительства РФ от 02.06.2014 N 506-12 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Развитие атомного энергопромышленного комплекса»). Цель программы — обеспечение стабильного развития атомного энергопромышленного комплекса в интересах инновационного развития […]
6 мая 2014 г. Совет Европейского Союза принял правила, гармонизирующие национальные требования по оздоровлению банковской системы и поддержанию деятельности банков. Правила предусматривают специальные полномочия правительств государств — членов ЕС, при наличии предпосылок банковского кризиса, замораживать все банковские операции, за исключением существенных, с целью минимизации потерь вкладчиков. Директива также устанавливает критерии для определения потенциального банковского кризиса, […]
Потери ЕС от невыплаченного НДС составили 193 млрд. евро 03.09.2013 Еврокомиссия опубликовала результаты исследования о сборе НДС, проведенного экспертами Варшавского Центра Социологических и экономических исследований (CASE — Center for Social and Economic Research) и Гаагского Центрального Бюро планирования (CPB — Central Planning Bureau). Фокус группой выступили 26 стран Евросоюза за период с 2001 по 2011 […]
Великобритания намерена повысить налоговую транспарентность 01.08.2013 Правительство Великобритании вынесло на обсуждение законопроект «Прозрачность и доверие – повышение прозрачности корпоративных структур и повышение доверия к бизнесу в Великобритании (Transparency and trust: enhancing the transparency of UK company ownership and increasing trust in UK business — discussion paper). Нововведение будет направлено на внедрение мер по повышению прозрачности […]
Хорватия вступила в Евросоюз 02.07.2013 С 1 июля 2013, ровно в полночь, Хорватия официально стала 28-ой страной Евросоюза. На вступление в Евросоюз у Хорватии ушло 10 лет (заявление было подано еще в 2003 году). Стремление страны попасть в элитный региональный клуб объясняется надеждами правительства на выход из кризиса, установление более выгодных экономических отношений в еврозоне. […]
Россия ратифицировала Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ 7.06.2013 Важное в Соглашении: Дивиденды будут облагаться в России, если выплачены юридическому лицу, уполномоченному на получение льгот по Соглашению. Следует обратить внимание, что дивиденды не включают распределение прибыли фондов, инвестирующих преимущественно в недвижимое имущество (ст. 4); В случае выплаты процентов тем юридическим лицам в ОАЭ, которые имеют […]
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЗАКОНЫ ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 28.07.2012 г. № 145-ФЗ Внесены изменения в ст. 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». В частности, п. 2 ст. 149 дополнен п. 12.2, в соответствии с которым не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание […]
Часть I НК РФ 1. Отсутствие признаков прямой субъективной зависимости между организациями не исключает возможности применения положений пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, так как понятие «иной зависимости» между налогоплательщиком и лицом, к которому предъявлено требование о взыскании налоговой задолженности, имеет самостоятельное значение и должно толковаться с учетом цели данной нормы — противодействие избежания налогообложения. Данные выводы […]