Компания ООО «НАФКО» является одной из немногих российских юридических компаний, специализирующихся на вопросах сопровождения процедуры перехода компаний различных отраслей экономики, в том числе энергетического сектора, на налоговый мониторинг, а также на вопросах сопровождения компании в самой процедуре проведения налогового мониторинга.
Компания ООО «НАФКО» обладает успешным опытом как реализации проектов сопровождения процедуры перехода компаний на налоговый мониторинг, так и консультационных проектов, связанных с сопровождением компаний в период их пребывания в процедуре налогового мониторинга. Компания также обладает успешным опытом разрешения налоговых споров, осложненных различным отраслевым регулированием, что необходимо для анализа раскрываемых налоговых рисков и определения контрольных процедур.
Налоговый мониторинг как форма налогового контроля действует с 2016 года. На данный момент возможностью присоединения к процедуре воспользовались более 95 крупных компаний.
Сроки предоставления в налоговый орган заявления о проведении налогового мониторинга и всех материалов.
Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.
Документы для вступления в налоговый мониторинг:
заявление о проведении налогового мониторинга; регламент информационного взаимодействия; сведения о взаимозависимых лицах; учетная политика для целей налогообложения организации; документы о системе внутреннего контроля (контрольные процедуры, оценка уровня системы внутреннего контроля и информация об организации системы внутреннего контроля).
Решение о проведении налогового мониторинга принимается налоговым органом до 1 ноября года, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга. (ст. 105.27 НК РФ).
Компания предлагает следующие услуги:
Диагностика
Определение и оценка уровня организации СВК, в том числе на предмет соответствия требованиям ФНС России; Оценка текущего состояния эффективности налоговых бизнес-процессов и качества налоговых данных, уровня автоматизации учета, разработка рекомендаций по доработке текущих налоговых бизнес-процессов; Идентификация существующих налоговых рисков, в том числе на предмет определения рисков для целей их раскрытия налоговому органу, определение мероприятий по снижению налоговых рисков; Оценка эффективности существующих контрольных процедур и разработка рекомендаций по их совершенствованию, в том числе их автоматизации; Совершенствование ЛНА, регламентирующих вопросы организации и функционирования СВК; Разработка вариантов информационного взаимодействия и раскрытия информации налоговым органам.
Подготовка комплекта документов
Подготовка и согласование с МИ ФНС по КН и ФНС России дорожной карты; Подготовка презентационных материалов о компании и учетной системе компании; Обсуждение материалов и презентация компании налоговым органам; Подготовка заявления, справки об участниках организации (акционерах), регламента информационного взаимодействия; информации об организации системы внутреннего контроля; форм отчетности по СВК: риски, идентифицируемые в целях налогового мониторинга; контрольные процедуры, осуществляемые в целях налогового мониторинга; анализ контрольных процедур, осуществляемых в целях налогового мониторинга; матрица рисков и контрольных процедур; результаты выполнения контрольных процедур, осуществляемых в целях налогового мониторинга; оценка уровня организации СВК; мероприятия по совершенствованию СВК.
Письменное и устное консультирование по вопросам налогообложения, ведения бухгалтерского и налогового учетов. Анализ и оценка планируемых корпоративных процедур и сделок с целью выявления и устранения негативных налоговых последствий и налоговой неэффективности. Разработка правовых позиций по спорным вопросам налогообложения с учетом сложившейся судебной практики и позиции фискальных органов. Выработка рекомендаций по устранению налоговых рисков. Подготовка правовых заключений по вопросам толкования и применения законодательства о налогах и сборах и по иным сложным правовым вопросам. Разработка учетной политики для целей налогообложения и бухгалтерского учета. Помощь в заполнении налоговых деклараций. Проведение практических семинаров по актуальным вопросам налогообложения.
Проверка правильности ведения налогового учета, оформления первичных документов. Установление существующих налоговых рисков, анализ налоговых рисков в отношении конкретных корпоративных мероприятий и сделок. Правовая оценка экономической обоснованности понесенных расходов, полученной «налоговой выгоды». Правовая оценка вероятности предъявления претензий со стороны налоговых органов, перспектив судебного обжалования решений/требований инспекции. Выявление и реализация потенциальных «налоговых резервов» по различным видам налогов.
Правовая поддержка и выработка стратегии при проведении налоговыми органами мероприятий налогового контроля (камеральные, выездные, «встречные» налоговые проверки):
Анализ законности решения о назначении проверки; Анализ требований (запросов, предписаний и иных документов) налогового органа; Подготовка ответов на требования налоговых органов о представлении документов и пояснений; Проверка документов, подготовленных для представления по требованиям налогового органа.
Досудебное обжалование результатов камеральных и/или выездных налоговых проверок:
Подготовка возражений на акт налоговой проверки; Подготовка возражений по результатам проведения дополнительных мероприятий налогового контроля; Подготовка апелляционной жалобы и/или жалобы на вступившее в силу решение налогового органа; Сопровождение при проведении экспертных исследований по спорным эпизодам на стадии осуществления мероприятий налогового контроля; Содействие в привлечении альтернативных экспертов на стороне налогоплательщика.
Представление интересов налогоплательщиков в налоговом органе в рамках выездных и камеральных налоговых проверок:
При рассмотрении материалов проверки (участие в возражениях); При рассмотрении материалов дополнительных мероприятий налогового контроля; При опросах руководителей, свидетелей и иных лиц со стороны налогоплательщиков; При проведении сверок расчетов и представлении документов и пояснений.
Разработка судебной стратегии налогового спора. Подготовка заявления о принятии обеспечительных мер в рамках налоговых споров. Сбор необходимых доказательств; организация проведения экспертных исследований. Подготовка всех необходимых процессуальных документов. Представление интересов Клиента по налоговым спорам (обжалование действий/бездействий, ненормативных правовых актов налоговых органов) в арбитражных судах всех инстанций. Представление интересов Клиента на стадии исполнительного производства.
